利通区哪些代理记账答疑解惑

    向税务**说明并进行专项申报扣除）。②、逾期一年以上，且单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告(不再留存），相关要求与上述“逾期三年以上”相同。③、未逾期、逾期不足一年、逾期一至三年且单笔数额既不超过五万也不超过企业年度收入总额万分之一。发生资产损失时，会计上做损失处理：借：信用减值损失300万元贷：坏账准备300万元企业确实无法收回的应收账款（实际发生坏账）按管理权限经批准后作为坏账转销时，应当冲减已计提的坏账准备。借：坏账准备贷：应收账款/其他应收款等5检查企业当年的账务处理，有关会计科目是否隐藏税务风险比如财务入账到“其他应收款”科目下的纳税年度内个人投资者从其投资企业（个人独资企业、合伙企业除外）借款，在该纳税年度终了既不归还，又未用于企业生产经营的，其未归还的借款可视为企业对个人投资者的红利分配。再比如，截止12月31日货到票未到的“暂估入库”情况，在必要时进行备查登记，如果在次年5月31日前仍然未收到**的需要在所得税汇算清缴时进行纳税调整，等等。6检查当年的税费缴纳情况。代理记账，让财务管理更省心，更轻松！利通区哪些代理记账答疑解惑

    ***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">应纳税所得额的计算公式如下：***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原实际出资额（投入额）及相关税费”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">第二步中，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，被减资企业减少实收资本的，如未向投资者支付对价，无论企业用减少的实收资本数弥补以前年度亏损还是增加企业资本公积，均应将减少的金额确认为当期捐赠收入计入纳税所得计征企业所得税。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">2.**税务总局12366纳税服务平台收录辽宁省税务局2019年答复***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">问：1.我公司是中外合资企业，股东均为法人股东，为了优化资本结构，拟通过减资的方式弥补以前年度累计亏损，减资款不汇给股东，会计处理为：借：实收资本贷：未分配利润，请问该事项相关企业所得税如何处理。2.减资弥补亏损后，尚未弥补完所得税的亏损额是否可以继续弥补。利通区哪些代理记账答疑解惑我们会始终如一的为企业提供优异的代理记账服务。

    个人股东应按**税务总局公告2011年第41号处理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">法人股东：根据《**税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（**税务总局公告2011年第34号）规定：“五、投资企业撤回或减少投资的税务处理，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">个人股东：根据《**税务总局关于个人终止投资经营收回款项征收个人所得税问题的公告》（**税务总局公告2011年第41号）规定：“一、个人因各种原因终止投资、联营、经营合作等行为，从被投资企业或合作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回的款项等，均属于个人所得税应税收入，应按照“财产转让所得”项目适用的规定计算缴纳个人所得税。

    3.由于汇率原因导致的减资额大于亏损额，超出部分的企业所得税如何处理。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">回复：根据《******大会常务**会关于修改<中华*****企业所得税法>的决定》（中华*******令第64号）规定：“第六条企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括：(八)接受捐赠收入;第七条收入总额中的下列收入为不征税收入：(一)财政拨款;(二)依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、**性基金;(三)***规定的其他不征税收入。第十八条企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限**长不得超过五年。”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">根据您的描述，减资款不汇给股东相当于您公司减资后将款项归还给股东，股东再以同样的款项捐赠给您公司以弥补亏损，按照上述文件规定，应按规定确认收入，并依法弥补亏损。***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">3.**税务总局大连市税务局网上留言选登“名义减资的涉税处理”***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">。 专业的代理记账服务，令您的企业在财务管理方面更具有优势。

    **税务总局2011年第34号公告）第五条***款规定，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。撤资、减资时如果取得资产没有超过出资的部分，就相当于投资成本没有全部收回，产生损失。因此，撤资、减资可以确认投资损失。例3：A公司于2020年7月向B公司投资800万元，成为该公司的股东，并持有该公司10%的股份。2022年12月，A公司将其持有B公司10%的股份进行撤资。撤资时B公司账面累计未分配利润合计为-1000万元，A公司实际分回现金700万元。借:银行存款700投资收益100贷:长期股权投资800税法确认的投资损失=股权计税基础-股权处置收入=800-700=100(万元)，会计确认的损失金额和税法确认的损失金额一致，没有差异。A公司2023年5月30日前办理汇算清缴时。专业的代理记账服务，让您的企业在财务管理方面更具有优势。利通区哪些代理记账答疑解惑

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    问：我公司实收资本7亿元。累计未分配利润。为改善报表结构，经各股东方协商，拟通过名义减资补亏方式进行资源整合，即用实收资本弥补未分配利润，实际净资产不变，企业与股东之间未存在实际现金流。根据《**税务总局关于企业所得税若干问题的公告》（**税务总局2011年第34号公告）的规定，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。按照该条政策理解，如果投资企业不得确认为投资损失，不调减应纳税所得额，那么被投资企业是不是也不应该就弥补亏损确认收入，调增应纳税所得额？请问被投资企业和投资企业有哪些涉税事项？***mportant;overflow-wrap:break-word!important;">答：***，问题中提到对“被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。”规定内容的理解，我们认为，被投资企业与投资企业属于两个**的纳税主体，正常经营状态下，不得互相弥补亏损，当被投资企业出现经营亏损时，除非投资企业处置其持有的股权或被投资企业清算，否则投资企业也不得调减其投资成本或确认投资损失。***mportant。利通区哪些代理记账答疑解惑